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基于既定的住房政策，新加坡房地产税收体系呈现出重交易和保有的特点。在房产买卖中，主要涉及到的税包括印花税（交易环节）、所得税（交易环节）及房产税（保有环节）三大税种。

1.  房产税 （Property Tax)

新加坡对所有不动产都征收房产税，不论是组屋、执行共管公寓还是私人住宅，不管其处于自住、租赁还是闲置状态，均需缴纳房产税。新加坡房产税的征收对象是房产持有者，不论国籍，只要在新加坡持有房产，皆需要缴纳相对应的税款。

每年新加坡房产税的账单都会在12月31日前寄送给房产持有者，并要求房产持有者在来年的1月31日前缴清。

年房产税的计算方法是将不动产的年值(AV)乘以适用在不动产的税率(Tax Rate)：

所谓年值，即是与本年度所在地区同类房产平均的租金水平相挂钩，其具体的房产年值计算方式如下图：

其中年值的数值是由该地区同类房产的平均租金决定，并不是以实际的租金相匹配，而且房产未出租或是空置也同样适用。

新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。

按照物业类型实施差异化税率，可分为业主自住住宅、非业主自住住宅、非居住房屋三种类型。自住和非自住住宅物业的财产税税率是按累进比例征收的，税率如下表所示。

非住宅物业，如商业和工业建筑以及土地，则按年度价值的10%征税。

( *业主自住税率不适用于非住宅物业，即使你购买物业供自己使用/居住。）

(1) 自住类房产税率

(2) 非自住类房产税率

对于拥有多套房屋的家庭，只有一套住宅可享受自住型住宅的低税率优惠，其余适用非自住型住宅的税率。

具体的税额，都可在新加坡税务局的官网进行计算：

https://mytax.iras.gov.sg/ESVWeb/default.aspx?target=MPTResidentialOrNonResidentialProperty

 印花税（Stamp Duty)

新加坡印花税征收范围广，买卖、租赁均需缴纳。

买卖环节涉及买家缴纳的买方印花税BSD（Buyer’s Stamp Duty）、卖家缴纳的卖方印花税SSD（Seller’s Stamp Duty）和额外印花税ABSD（Additional Buyer’s Stamp Duty），分别依据买卖合同价格、持有年限、房屋套数实行累进税率，总体呈现“房价越高、持有越短、拥屋越多，税率越高”的特点。

(1) 买方印花税BSD

买方印花税按照买入价或市场价孰高者进行缴付，买家应在签订购买合同（执行购买权）之日起14日内缴纳。买方印花税适用于所有物业买家，不分国籍。新加坡公民（SC），新加坡永久居民（SPR）和外国人都必须支付。

在2018年2月20日之前，BSD率达到3%。自2018年2月20日起，住宅和非住宅物业有不同的BSD费率。在2018年2月20日或之后购买住宅物业的BSD率最高可达4%。

税率如下：

(2) 额外买方印花税ABSD

额外买房印花税(ABSD)是针对拥有第二套及以上的房的新加坡人、新加坡永久居民和外国人的税。

*按照自由贸易协定，美国公民，以及瑞士、冰岛、列支敦士敦、挪威永居或公民所适用的ABSD税率与新加坡公民等同。

（3）卖方印花税SSD

卖方印花税根据标准从价税税率对转让、分配或转移的财产征收，新加坡政府按照持有年限累进印花税率实现抑制投机的效果，持有年限越短，税率越高。

如果其在持有3年内进行出售，根据置存期的不同，以出售或处置之日的销售对价和市场价值中的较高者为计税基础，税率分别为4%（持有大于2年不超过3年）、8%（持有大于1年不超过2年）或12%（持有不超过1年）。对工业产业，须要缴纳其卖价或者估值之较高者5%持有大于2年不超过3年）、10%（持有大于1年不超过2年）、15%（持有不超过1年）。

如卖方在不同时间购入住宅物业的部分，所购入的每部分的持有期将从有关购入日起计算。 

所得税（Income Tax)

新加坡人在房屋出租和买卖环节皆需缴纳所得税。租赁环节由出租人缴纳，税基为房租扣除财产税、房屋贷款、修缮费、物业费等费用后的余额，整体并入个人所得税应纳税总额，适用 0-22% 个人所得税率。

买卖环节只针对投资炒作的个人征收，一般的房屋交易获益被视为资本收益，无需缴税。投资炒作的认定由新加坡税务局依据房屋买卖的频率、原因、长期持有资产的金融手段、持有时间等多个因素综合判断。

由此可见，新加坡设置交易环节所得税，主要是为了精准打击房屋投机。

大家选择移民海外的目的有很多，有的人是为了拓展事业服务企业，有的是想多拿一个身份以解决税务困扰，有的是为了让家人享受优美的生活环境。

那如何规划新加坡身份，又有哪些路径可以实现呢？

很多年前，大多数人移民的目的就是为了定居海外，获取身份，享受欧美发达国家良好的生活环境、优质的教育资源及先进的医疗体系等与生活息息相关的优势。

如今，中国的经济愈发强大，在国际上的地位也有很大的提升，因此越来越多中国人不再将”移居”作为移民的主要目的，而逐渐偏向“移民不移居”的模式。

不同的移民需求，同一目的

在《出国行业白皮书》中显示——未来几年有超过六成的高净值人群有投资移民以及在海外置业的规划。

对人们移民的主要影响因素有：教育水平、投资目的地、移民政策适用性、海外置业、税收政策与优惠、医疗系统的发达程度等等。

对企业和企业家来说，移民决定是需要全面的综合考量。

香港首富李嘉诚曾在采访中表示，“有些人拥有两三个海外身份并不出奇，自己的公司生意涉及50多个国家，哪个国家的身份方便，就用哪个国家的。”

未来有很多不确定的因素，无论是金融、政治、军事等都存在着很多问题和风险，只有一个身份会让你陷入困境，而拥有第二个海外身份，意味着在投资、海外市场拓展、开设银行账户、境外上市、全球置业、环球旅行、子女教育等会有更多选择，而更多的选择也就意味着享有更大的自由，拥有更多的保险。

规划海外身份不仅能带来出行的便利，还能更好的进行全球资产配置，实现财富的增值与传承。

对于企业家而言，拥有海外身份，可享受在银行和投资上的更多隐私，最大化的做资产保护，并且购买海外房产、保险，成立海外家族信托，实现财富合理配置和传承。

随着全球化的进一步推进，高净值人群的眼界也越来越宽广，在海外投资、移民时考虑得越来越全面，思想也越来越成熟，但移民也不是一蹴而就的，需要提前准备，提前规划。

规划新加坡身份的三大类路径：投资移民、技术移民、教育移民

01 投资移民

1. 全球商业者计划（GIP）

要求：申请人所经营的公司最近一年的营业额必须达到不少于新币两亿元，并且最近三年的年均营业额必须达到不少于新币两亿元，符合此入门条件者，投资250万新币建立新的商业实体，或投资新加坡企业的全球商业投资者计划基金

优势：可以通过项目一次性申请PR永久居民身份。

2. 13系列家族办公室申请

• 13O：

a. 需雇佣1名专业人士，2年内满足至少2名专业人士。

b. 公司运用花费至少20万新币，并按资产量阶梯上涨。

c. 在新加坡投资比例为1000万或10%的总管理资产，以较低者为准。

d. 申请门槛为拥有1000万新币的管理资产，2年内达到2000万新币管理金额。

• 13U:

a. 申请门槛为：拥有5000万新币资产管理金额。

b. 雇佣至少3名专业人士，其中1名必须是非家族成员。

c. 公司运营花费至少50万新币，并按资产量阶梯上涨。

d. 在新加坡投资比例为1000万或总管理资产的10%，以较低者为准。

优势：金管局特批免税令、为家族成员规划EP准证。

3. 股权移民

申请要求 :

1、主申请人持有大专及以上学历

2、申请人及配偶签署合同时不超过 55 周岁

3、具有丰富的企业管理背景和经验

• 投资金额非标准化，以投资标的为准
• 适合以申请获得新加坡 PR 为目标的高学历管理人员或企业家

优势：

申请人持有 EP 准证期间，配偶及未满 21 周岁子女可以申请持有家属签证(DP)。

EP 申请 PR 时，申请人配偶及未满 21 周岁子女可以作为附属申请人一同提交PR申请。

4.创业准证

• 以下三种类型申请人可申请

创业家：拥有在指定国家的知识产权机构注册的知识产权，并保证公司业务的独特性与唯一性。

企业家：获得政府认可的第三方风险投资基金或天使投资，政府认可的科技创新企业

投资人：拥有良好投资记录，投资高度可持续发展业务，至少有8年的工作经验

优势：配偶以及子女均可申请家属准证（须达到一定要求，一般一年后）

02 技术移民类

1. EP申请要求：

1. 知名大学本科或以上学历，或工作经验丰富的大专文凭
2. 月薪$5000至$5500新元以上
3. 非应届毕业生，将根据工作经验提高申请者基础薪水的标准
4. 需根据学历和入职企业状况做一个积分评估，达到积分标准才能申请

2. SP申请要求：

1. 大专，本科或者技术资质认证（一年全职课程认证）
2. 相关行业工作经验
3. 月薪$3000至$3500新元以上
4. 需考虑用人公司海外雇员配额，雇主需缴纳一定的人头税

03 教育移民

通过申请公立学校或者就读私立学校（包含艺术学校）， 在新加坡就读2年以上，并需参加国考，成绩极其优异者，可尝试申请PR，母亲可申请陪读（不是所有学校都可以申请陪读）

或申请就读新加坡国际学校，母亲申请陪读。

如果要留在新加坡，也可以选择参加AEIS考试进入新加坡公立系统学习，之后参加国考，申请PR，难度系数与不确定性较大。

END

投资移民可以给企业家一个较为确定的海外规划，大多数移民，其实是中和了国内外的环境、医疗、教育、食品安全等，为后代有一个更好的环境而选择移民。

也是一种对自身拥有财富的资产再配置投资。其实，每个人移民国外的原因和考量因素都不一样，但大家共同的目的都一样，为了更好的生活，遵从自己内心选择，找到自己想要的生活，同时也为自己的第二次人生规划再次拼搏。

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例如，新加坡公司缴纳所得税后，公司股东收到的分红，在新加坡免税。在新加坡，对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。并且新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

1、新加坡公司所得税

新加坡采取属地征税原则，这意味着只有来自新加坡或在新加坡获得的收入才被征税。公司的海外营业收入在汇入新加坡，如果满足特定条件，此海外收入将不被征收新加坡企业所得税。公司所得税税率：17%。

根据公司成立时间和课税年度，在新加坡注册成立的公司，能够享受大幅度的所得税豁免。

在新加坡，不征收以下公司税：对从海外获得的资本收益、股息或收入等，在新加坡都免税。

2、消费税GST

在其他国家，GST通常被称为增值税（Value-Added Tax，VAT），它是在新加坡对进货货物和消费者购买的商品或服务征收的间接税，税负由最终的消费者负担。新加坡目前的GST税率是7%，而且只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST税。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。

从事提供货物和劳务服务，且年应税商品及服务营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。

从2020年1月1号开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改，凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务，或售卖数字产品（例如：数字应用程序，数字音乐，数字电影，网络课程）的营业额超过10万元新币并且全球收入超过100万新币，则需要在新加坡通过OVR(Overseas vendor registration)去注册GST，并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

3、关税

新加坡是一个免税港。新加坡对出口产品不征收关税，但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的，或者以从价方式征收的，也就是说，按照所征税的物品的价格按比例征收。

4、不动产税

不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。

年不动产税的计算方法是将不动产的年值乘以适用在不动产税率。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。自住和非自住住宅物业的财产税税率是按累进比例征收的。非住宅物业，如商业和工业建筑以及土地，则按年度价值的10%征税。业主自住税率不适用于非住宅物业，即使你购买物业供自己使用/居住。

5、印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。新加坡的印花税也较低，比如转让公司股份的印花税为千分之二。

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

6、其他杂税

其新加坡还有一小部分其他杂税，例如，外国工人税、机场客运服务费。但在大多数情况下，在新加坡从事日常业务的个人或公司不会面临任何额外的隐性税收。

如何判断是否需要在新加坡交税

如果离岸账户的收入不在新加坡本地产生（也就是没有和新加坡公司签合同），且这部分收入也没有以任何形式转入新加坡，不需要在新加坡交税。

这是由新加坡的属地征税原则决定的，新加坡只对在新加坡本地产生，或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意需要交税的情况：

1、海外产生的收入是用于偿还新加坡本土的债务；

2、用于公司购买设备或原料，且所购资产带入新加坡等情况

以上均等同收入汇入新加坡，是要正常交税的。

交税不等于报税，首先需要知道交税和报税不是一个概念，离岸经营新加坡公司也许不用交税，但是报税是一定要的，从合规的角度，只要符合以下条目中的1项，就需要进行做账及报税：

1、银行账户已经留下经营记录；

2、海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与新加坡客商发生购销关系；

4、在新加坡已经聘请雇员；

5、容许或授权在新加坡使用专利，商标设计等资料；

6、容许或授权在新加坡使用不动产，收取租金，租赁费等款项；

7、委托在新加坡代销；

8、其它得自或产生于新加坡的利润。

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此外，在莱坊的全球城市财富指数中，新加坡也上升了一个名次，超越亚洲金融城市香港，来到第七名。

榜上排名前五的城市分别为伦敦、纽约、巴黎、洛杉矶与东京，香港和北京则分别排名第八及第十位。这显示新加坡对富豪们的吸引力已经超越了香港，仅落后几个欧美主要大城市，在亚洲仅次于东京，排名亚洲第二。

莱坊新加坡董事经理邓镁珊指出，新加坡是通往亚太城市的门户，拥有现代基础设施、稳定的亲商环境，加上在疫情中受惠的增长行业和创业领域出现新的富豪，让财富变得集中，超级富豪人数不断增加。

莱坊亚太区住宅部主管加勒特（Victoria Garrett）表示，在疫情减缓世界经济发展势头的背景下，亚太区富豪人数依然不断增加，部分原因是这地区许多人能迅速适应疫情带来的新趋势，并从中寻找投资机遇。

莱坊新加坡董事经理邓渼珊也指出，新加坡是吸引全球富豪的目的地之一，特别是我国政府采取步骤控制疫情，并帮助企业和人民应对疫情带来的经济影响，无形中大大提高了新加坡在富豪眼中的形象，更巩固新加坡作为投资避风港的地位。

详情可阅读 新加坡政府如何应对疫情使之经济强势复苏：

重磅！新加坡或开放入境免检测，时隔两年！新加坡娱乐场所4月19日全面恢复营业

莱坊报告显示，多达26％富豪打算在今年购买房地产。而新加坡是他们在亚太地区最属意投资的国家，在全球则排名第四，只落后于英国、美国和澳大利亚。“新加坡稳固的经济基础、良好治理以及非常有吸引力的税收制度，吸引了全球超级富豪到这里置业。”

莱坊预测，亚太地区是接下来五年超高净值人士数量增加最快的地区，至2025年将增加33％至16万8567人，超越全球超高净值人士平均增幅27％。

到了2026年，亚洲将超越欧洲成为第二大财富地区。到时候，新加坡的超高净值人士预计比10年前增长268%至将近6000人，增速仅次于新西兰。

疫情之下，仍然阻拦不了新巨富诞生，因为新加坡不管是经济还是地理位置都得天独厚，想要打开亚太市场，第一站是可以选择新加坡的。

因为本地现代化基础设施完善、亲商环境十分稳定，更有一些行业乘疫情的东风发展迅速。种种因素导致财富更为集中，新加坡的超级富豪人数增加。

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