新加坡，与电子商务行业相关的商品及服务税(GST)原则

引言

本文介绍了如何对实体商品的电子商务交易和对通过互联网提供的服务(包括数字服务)征收GST 【GOODS and SERVICES TAX,即商品及服务税】。

一般来说，交易发生的媒介不会改变该交易的应税性质。

因此，同样的GST规则适用于在新加坡制造的商品及服务，无论它们的交易是通过互联网或电子网络(包括电子市场)还是通过传统方式发生的。

翼新集团会计部

翼新集团会计部：承接跨越新加坡与中国地区的商务业务，主要负责提供新加坡公司企业注册，公司会计账目维护、政府各项申报、高质量企业秘书服务，已为很多中小型企业提供多年的专业、安全、高效的财税服务。

我们在与您签约项目时，可能出现您个人位于海外以及与您的海外公司签约的情况，由于涉及国际服务，需要了解与这方面有关的GST豁免规定。

当您通过互联网销售商品并在新加坡当地交付时，您标准税率化您的供货并收取相应的GST费用。

当您将货物出口出新加坡并保存了必要的出口文件时，您可以零税率化您的供货并收取0%的GST。

如果货物的实际交付是从新加坡以外的地方到新加坡以外的另一个地方，则该货物超出了GST的范围(即超出供应范围)。不需要收取商品及服务税。

例: 您在新加坡本地拥有一家线上书店，李先生从您的在线商店订购了一些书，并要求把这些书寄给他在英国的儿子。

如果您保留了所需的出口证明文件，您可以对您的图书供应实行零利率化并收取0%GST。

通过互联网提供的服务

当您通过互联网向本地客户提供服务时，您必须标准税率化您供应的服务并收取GST费用。

但若您的服务符合《商品及服务税法案》（GST Act）规定，您可以对您的供应实行零税率并收取0%的GST。

零利率化您的服务：

据相关条例规定，您可以对您的服务实行零税率。如果您同时满足以下(a)和(b)两个条件，您的服务将适用零税率:

• 条件(a)

  1. 服务是根据与属于新加坡以外国家的人(即海外人士)签订的合同提供的，并且在提供为其服务时，此人不在新加坡，但服务是直接受益于此人的；

  2. 或从2020年1月1日起，服务是根据与海外人士签订的合同提供的，但直接受益于在新加坡注册了GST的人士。

• 条件(b)

  这些服务并不与新加坡的土地或货物直接相关。

常见问题解答

1. 我可否对经由邮政或速递公司出口的互联网供应的货物实行零税率?

是的，只要您有零利率所需的文件。所需文件包括寄往海外的邮寄收据/快递托运单及发送给海外客户的发票。

2. 如果出售虚拟商品和服务来换取虚拟货币或游戏内积分，我是否需要收取GST费用?

不。只有在您的业务或促进过程中以真实货币出售虚拟物品或交换商品和服务时，您才需要收取GST。

3. 如果使用虚拟货币购买商品或服务，我是否需要收取GST费用?

是的。虚拟货币与其他商品或服务的交换被视为易货贸易。如果您在业务过程中或促进过程中使用虚拟货币兑换商品或服务，则您需要对虚拟货币的销售收取GST费用。

4. 如果向客户提供商品或服务时接受虚拟货币，我是否需要收取GST费用?

是的。您向您的客户提供的商品或服务时必须收取GST费用，无论使用现金还是虚拟货币支付。