- 引言：数字资产监管迈向透明化时代
随着全球数字经济快速发展，加密资产（Crypto-Assets）相关业务逐渐成为国际金融体系的重要组成部分。
与此同时，各主要经济体也正在推动数字资产领域的信息透明化建设，通过建立统一的信息收集和交换机制，加强税务合规管理。
近期，新加坡根据国际标准推出《加密资产报告框架》（Crypto-Asset Reporting Framework，简称CARF）相关法规，并计划自2027年1月1日起实施。
该政策意味着，符合条件的加密资产服务提供者将需要履行用户尽职调查及信息申报义务，新加坡数字资产行业将进一步纳入国际税务信息交换体系。
什么是CARF？为什么全球关注？
CARF（Crypto-Asset Reporting Framework）是由经济合作与发展组织（OECD）制定的一项国际税务信息交换标准，旨在针对加密资产交易的发展，加强各司法管辖区之间的税务透明度。
与传统金融账户信息交换机制类似，CARF主要关注加密资产领域的信息收集、申报以及跨境交换。
根据新加坡税务局（IRAS）介绍，CARF主要涉及：
需要申报的加密资产范围；
需要履行申报义务的加密资产服务提供者；
需要报告的交易信息；
对用户身份及税务居民身份进行识别的尽职调查程序。
新加坡已承诺实施CARF，并计划与相关合作司法管辖区开展自动信息交换。
新加坡CARF法规核心内容
（一）适用对象：具新加坡连接的加密资产服务提供者
根据IRAS发布的信息，符合条件的“Reporting Singaporean Crypto-Asset Service Provider（Reporting SGCASP）”需要向新加坡税务局（IRAS）履行CARF申报义务。
这类机构通常包括具有新加坡连接，并开展相关加密资产交易服务的服务提供者。
相关申报义务主要包括：
对用户开展尽职调查；
确认用户身份及税务居民信息；
收集相关交易资料；
按要求向IRAS提交年度申报。
（二）实施时间：2027年1月1日起生效
新加坡已于2026年8月11日刊宪发布：
《Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Crypto-Asset Reporting Framework) Regulations 2026》（CARF Regulations）。
该法规将于2027年1月1日起正式实施。
根据IRAS公布的信息，CARF申报机构需要按照规定完成注册、尽职调查以及年度申报流程。
CARF会改变新加坡税制吗？
需要注意的是，CARF属于税务信息透明和申报机制，其核心目的在于加强跨境税务合作，并不等同于新增一种税收。
目前，新加坡对于加密资产相关收益的税务处理，仍根据现行税收规则判断。例如：
个人投资者持有加密资产产生的资本收益，在符合相关条件情况下，一般不征收资本利得税；
若相关活动属于交易经营性质，则可能根据新加坡现行所得税规则进行判断。
所以CARF改变的是信息申报和透明化机制，而不是直接改变新加坡现行加密资产税制。
CARF与CRS：全球税务透明体系进一步完善
近年来，国际税务合作持续加强。除了CARF之外，新加坡也同步推进对《共同申报准则》（Common Reporting Standard，CRS）的完善。
IRAS表示，新加坡已更新相关CRS规则，并将相关修订要求纳入2027年实施安排。
体系 | 主要关注对象 |
CRS | 传统金融账户及相关金融资产 |
CARF | 加密资产交易及相关服务提供者 |
随着数字资产与传统金融体系不断融合，未来企业和投资者在进行跨境资产配置时，需要更加关注税务居民身份、境外账户信息申报、企业架构安排、合规文件管理等方面。
跨境布局需要更加重视合规规划
CARF的实施并不意味着数字资产行业发展空间减少，而是代表全球数字资产市场正在向更加规范化、透明化方向发展。
对于涉及数字资产、金融科技、跨境投资以及国际业务布局的企业而言，未来竞争不仅取决于商业模式，也取决于企业是否具备符合国际规则的运营体系。
企业在规划海外业务时，需要综合考虑：
公司注册地选择；
企业架构设计；
税务合规安排；
会计及申报管理；
跨境经营风险控制。
尤其对于希望通过新加坡开展亚洲业务的企业而言，了解当地监管环境并提前完善合规基础，将有助于企业长期稳定发展。
合规化成为企业全球发展的重要基础
随着全球税务透明标准不断提升，企业国际化发展的关注重点正在从“如何进入海外市场”，逐渐转向“如何长期合规经营”。
新加坡持续接轨国际税务标准，也进一步体现其作为国际商业和金融中心的发展方向。
对于计划在新加坡设立公司、开展跨境业务或进行国际架构规划的企业而言，提前了解当地法规要求，并建立完善的公司治理、财税管理及合规体系，是企业实现长期发展的重要基础。
翼新集团（ESIN）长期关注企业出海、海外公司设立、公司秘书、会计税务及跨境合规服务，可结合企业实际业务需求，协助企业完善海外经营基础，支持企业在国际市场中的长期发展。
免责声明：
本文内容根据新加坡税务局（IRAS）公开发布的信息整理，仅用于政策资讯分享与一般性参考，不构成税务、法律或投资建议。由于国际税务规则及监管要求可能持续调整，企业及个人在进行相关业务安排前，应结合自身情况咨询专业顾问。
信息来源：
新加坡税务局（IRAS）Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）Overview and Latest Developments
新加坡税务局（IRAS）Common Reporting Standard（CRS）Overview and Latest Developments
Singapore Statutes Online，《Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Crypto-Asset Reporting Framework) Regulations 2026》
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