新加坡家族办公室：财富传承的新高地

在财富管理行业中，家族办公室被誉为“皇冠上的明珠”。它不仅是高净值家庭的资产管理工具，更是身份规划、税务优化与财富传承的综合平台。

尤其是2022年第一周，新加坡税务局（IRAS）对《新加坡所得税法案》（SITA）相关条款进行了更名：

13R → 13O

13X → 13U

13CA → 13D

自此，新加坡家办进入了“分层清晰、监管趋严、功能多元”的新阶段。

1. 提高门槛（2022年4月）

MAS 对 13O / 13U 计划大幅提高了门槛：

资金规模：

• 13O：需达到1000万新币，并在未来两年内增长至2000万新币。（原政策为500万新币）

• 13U：最低资产管理规模为5000万新币。（保持不变）

本地投资：

• 基金需将至少10%的资产（或1000万新币）投资于新加坡的投资工具，如股票、、债券、房地产投资信托（REITs）等。（原政策无本地投资产品要求）

人员要求：

• 13O需至少聘用2名投资管理人员，可以是非家族成员也可以不是。（原政策为至少1名投资管理人员）

• 13U需聘用至少3名投资管理人员，其中一名必须是非家族成员。（原政策无非家族成员雇佣要求）

• 13D 无人员配额限制要求。（无变化）

商业支出：

需满足最低商业支出要求。

• 13O：根据资产管理规模，每年20万-100万新币的商业支出。（原政策要求是20万新币）

• 13U：根据资产管理规模，每年50万-100万新币的商业支出。（原政策要求是20万新币）

2. 家办定义与实质运营

• 家办必须仅为单一家族服务，不得对外提供第三方资产管理服务。

• 实质性要求：强调家族办公室需在新加坡拥有实际运营的办公场所和人员，以避免“空壳”公司。

3. 税务优惠延长

配合2024年2月16日宣布的财政预算案声明中的调整，符合资格的基金在所得税法令的13D、13O和13U计划下，享有税务优惠的截止日期，从2024年12月31日延至2029年12月31日，延长期为五年。

4. 审批提速（2024年3月）

审批流程优化，申请速度明显加快。

5. 背景审查（2024年10月起）

新申请家办需提供指定六大国际机构的背景审查报告（EY、KPMG、PwC等）。

6. 13D经济实质修订（2027财年起）

自 2027 财政年度（对应课税年度 YA2028） 起，基金必须：

• 由新加坡基金管理公司（FMC）直接管理或提供投资顾问服务；

• 在每个财政年度至少雇佣 1 名投资专业人员（IP）；

📌 趋势总结：政策走向“门槛提高 + 合规趋严 + 审批加快”，凸显新加坡作为全球财富中心的竞争力。

1. 13D

• 特点：适用于离岸基金，由新加坡基金经理管理即可享受免税。

• 资金规模：无限制，翼新顾问建议AUM 200万–2000万新币 。

• 优势：无需MAS审批，自主管理，灵活度高。

• 适用人群：离岸信托、高净值个人，追求资金流动性与税务筹划。

• 注意事项：家办管理公司需缴纳 17% 企业税；EP人员需申报个税；基金需履行所在司法区 FATCA/CRS 注册 。

2. 13O 

• 特点：基金必须在新加坡注册，MAS 审批制。

• 资金规模：≥2000万新币（低于则当年无豁免资格） 。

• 开支要求：20万–100万新币，随规模递增。

• 人员配置：至少 2 名全职投资人员，其中 1 名非家族成员。

• 优势：结合新加坡身份规划（如 GIP投资移民），适合中高净值家庭。

3. 13U

• 特点：适用于在岸或离岸基金，由新加坡基金经理管理。

• 资金规模：≥5000万新币。

• 开支要求：50万–100万新币。

• 人员配置：至少 3 名投资人员，1 名需为非家族成员。

• 优势：监管最严，但税务与身份红利最显著，常与跨代传承结合。

税务豁免政策的背后，离不开合理的家办架构设计。不同政策（13D/13O/13U）的适用条件不同，决定了基金和家办的设立方式。下面，我们结合典型架构图，直观展示新加坡家办的运作逻辑。

现代家办不仅仅是“投资公司”，而是集 资产配置、税务筹划、信托传承、家族治理、生活服务 于一体的“超级中控台”。

越来越多的超级富豪已经率先行动，把新加坡家族办公室作为他们的全球财富中枢。从传统制造业到科技新贵，他们的选择不仅仅是因为税务优惠，更在于这里提供了安全、合规、长远的家族财富传承方案。

• 戴森创始人 James Dyson：迁移总部至新加坡，并设立家办 Weybourne Group，典型的“产业+家办”结合。

• 雷·达里奥（桥水基金创始人）：2020年在新加坡设立家办，目的是全球投资枢纽+家族传承。

• 谢尔盖·布林（谷歌联合创始人）：2021年在新加坡布局家办，典型科技富豪寻求多元化资产配置。

从海底捞创始人舒萍到戴森创始人，再到谷歌联合创始人谢尔盖·布林，越来越多的超级富豪选择新加坡作为财富港湾。他们共同的逻辑是：用家办架构实现资金落地、税务优惠与身份规划的三重目标。

从 2022 年的政策更名，到 2024 年的延长与提速，再到 2027 年的合规要求，新加坡家族办公室已经形成覆盖不同层级家族的制度体系。

无论是资金 200万起步的小型家族，还是上百亿资产的超级家族，都能在 13D、13O、13U 中找到最适合的落地方案。

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