🌍 全球财富正加速流动，越来越多高净值人士选择设立海外公司、开立境外账户、购置海外房产，甚至通过家族办公室进行资产传承。
自2018年起，中s国与新加坡等主要金融中心已全面实施CRS，并开展跨境金融账户信息交换。进入2025年，CRS已逐渐常态化，覆盖范围持续扩大，信息交换的深度与精准度也在不断提升，全球税务透明化已成为不可逆转的大趋势。
1. CRS监管新趋势
🔹 CRS覆盖范围：目前已有100+国家和地区加入，包括中国大陆、新加坡、香港、瑞士等主要金融中心。
🔹 自动信息交换：金融机构会收集并上报账户余额、利息、股息、收益等信息，由各国税局自动交换。
🔹 未来新趋势：除传统金融账户外，OECD 已提出数字资产申报框架（CARF），建议将虚拟货币、数字资产等纳入跨境信息交换。
换句话说：
✅ 你在境外的账户 ≠ 隐匿资产
✅ 你设立的控股架构 ≠ 躲避申报
✅ 你未主动披露的收入 ≠ 安全无虞
2. 哪些人最容易被CRS“点名”？
以下四类场景，是近年来中国客户最常遇到的风险：
📌 境外银行账户：在新加坡开户，但依旧是中国税务居民，相关信息会被回传至中国税局；
📌 控股架构/离岸公司：如果缺乏“经济实质”，可能被认定为空壳公司，信息仍会穿透至最终受益人（UBO）；
📌 境外收入：股息、租金、利息等未申报，或与申报信息不一致；
📌 自我申报表错误：在银行开设账户时误填，导致身份“暴露”。
💡 CRS核心逻辑是“穿透识别”——最终锁定的是税务居民身份与实际控制人。
3. 你真的清楚自己的税务身份吗?
税务身份的主要判定因素是以住所/永久性住所、停留时间、重要利益中心、国籍为主要判定标准：
🇨🇳 中国税务居民（满足其一）
在中国境内有住所；
或者一年内累计居住满183天。
🇸🇬 新加坡税务居民（满足其一）
在一年内居住/工作满183天；
连续两年居住或工作合计超过183天；
连续三年持续居住或工作；
拥有有效期一年以上的EP准证。
⚠️ 若身份混淆，可能导致的“双重税务居民”问题绝非小事，它意味着复杂的合规要求、潜在的沉重税负和高昂的专业服务成本。
要点: 如何合规应对CRS？
在全球税务透明化背景下，合规申报是保护财富的唯一正道。
✅ 第一步：明确税务身份
通过居住时间、经济联系等判定身份，必要时申请税收居民证明。
✅ 第二步：搭建合理架构
在新加坡设立公司/家办时，确保商业实质，避免“空壳风险”；必要时结合信托、双重居民身份协调机制。
✅ 第三步：合规申报全球收入
中国税务居民：需申报全球所得；
新加坡：属地征税，境外未汇入收入可免税；
善用《避免双重征税协定》（DTA），减少重复纳税。
为什么新加坡是税务筹划首选？
🔹 税率低：个人所得税最高24%，企业所得税17%，新创企业享减免；
🔹 税制优：无资本利得税、无遗产税；
🔹 协定多：与中国及多国签署DTA，减少重复征税；
🔹 平台强：作为国际金融中心，更利于身份规划与跨境投资。
在CRS框架下，选择新加坡不仅能增强合规性，还能通过合理规划实现全球税负优化。
无论是境外账户，还是多层控股架构，最终都难逃“穿透式识别”。在全球税务合规常态化的背景下，高净值人群需要从被动补漏，转向主动规划。
对于已经拥有新加坡公司、EP/PR身份，或正在进行跨境投资的企业家而言，现在正是重新审视税务居民身份、优化资产架构的关键窗口期。
财富守护的核心，不在于“如何藏”，而在于如何在合规框架下合理布局，让资产安全、传承顺畅、税负可控。
这才是全球税务透明浪潮下的长久之道。
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