新加坡EP/PR持有者注意：税务居民认定+清税豁免条件全解读

政策
近年来，明星、主播等公众人物频频曝出税务风波，不仅说明了中国税务监管手段的智能化和精细化，更预示着未来无论企业还是个人，都将在“金税系统”的监管下变得愈发透明。  
 
在这一背景下，作为高净值人群，面对税务合规和跨境挑战，提前进行税务身份筹划、选择高性价比的离岸中心，已成为极具前瞻性的策略。尤其是如果计划申请新加坡永久居民（PR）准证，确保自己在新加坡拥有有效的税务居民身份，更是身份与税务规划中不可或缺的一环。  不过，在现实中，很多人对“税务居民”的认定标准仍存在误区，比如误以为持有工作准证、获得PR身份就自动成为税务居民；或是在离职、离境时忽视了“清税手续”的必要性，最终影响了税务身份的判定。  
 
因此，理解新加坡税务居民的法律定义，以及在什么情况下需要办理或可豁免清税手续（Tax Clearance），是确保税务合规的关键一步。
本文将重点说明这些情况，如果您感兴趣，就继续往下看吧！
 
个人或企业缴税取决于：    
在新加坡，个人或企业需要缴纳的所得税金额取决于两方面：一方面是在新加坡发生的收入的数额；另一方面是税务居民(Tax Resident )还是非税务居民(Non-Resident），二者分别适用于不同的税率。    
 
新加坡税务居民的定义：
根据新加坡所得税法案第 2（1）节有关新加坡税收居民的法律定义，“新加坡税务居民”指：    

1、居住/工作时间达标：

个人在一个纳税年度中，在新加坡居住或工作超过183天；或连续3个日历年在新加坡持续居住或工作，都判断为税务居民。

 👉 注：合理的短期离境不影响判断。

2、跨年工作者：

外国人在新加坡工作横跨2个日历年，且总停留天数大于等于183天，也可认定为税务居民。

 👉 适用于一般雇员，不包括公司董事、公众艺人、专业人士。

3、工作准证有效期满一年：

一般外国人持有有效期至少为1年的工作准证，通常也会被当作税务居民处理。

 👉但请注意：当该员工结束工作、需要办理清税（Tax Clearance）时，税务局会重新评估其税务居民身份，最终依据清税时的居留记录来决定其税务身份。
其次，以下类别的员工或情况不需要办理清税手续。如果您的员工属于以下某种类别或情况，您不必提交IR21表格，但仍需在次年3月1日或之前，通过IR8A表格或自动纳入计划（AIS），向新加坡税务局（IRAS）申报员工的工资收入情况。
  • 新加坡公民
  • 解除雇佣关系后不会永久离开新加坡的新加坡永久居民（SPR）
  • 暂时离开新加坡不超过三个月的非新加坡公民员工，且之后会返回新加坡并将继续受雇于其他新加坡雇主。、

 

什么时候EP工作准证不需要纳税清算？

工作准证在同一日历年开始和结束

1. 60天或60天以内取消EP工作准证，则不涉及收入的个人所得税缴纳。
*这不适用于公司董事、公共演艺人员或从事类似性质的专业、职业或工作的个人。

2. 183天或以上，收入低于21,000新币。

工作准证跨越两个日历年
3. 183天或以上(连续雇佣期，包括实际在场)，每年收入低于21,000新币

*这项行政特许仅适用于从2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员。它不适用于公司董事、公共演艺人员或从事类似性质的专业、职业或工作的个人。

工作准证跨越三个日历年

4. 连续受雇超过三年(即使第一年及第三年的日数可能少于183天)，而每年的收入少于21,000新币。

 

谁可以取消 EP 准证？

雇主或授权移民机构可以向新加坡人力部办理注销 EP 准证。线下与线上都可以申请办理。一旦提交申请，政府将自动批准。

EP准证被取消后会如何？

  • 该准证持有人不可以继续在新加坡工作，即使没有到正式离开期限。

  • 需要将 EP 准证裁剪、丢弃，防止滥用。

EP准证取消前需要操作的步骤有什么？

  • 向新加坡税务局（IRAS）申请清税

  • 结清所有薪资

  • 在预订离境航班之前，请与航空公司确认是否有任何登机要求

EP准证被取消之后，您会拥有一份有效期为 90 天的短期访问准证（STVP）。在离境时需要向新加坡移民官出示该准证和有效护照。

此外提示：该EP准证取消后，与该准证相关联的所有准证都将自动失效，例如：家属准证（DP）和长期访问准证（LTVP）。因此，其他有关联的准证持有人也不可以在新加坡境内停留。当然他们也会收到有效期最长为 90 天的短期访问准证（STVP）。

 

若取消后逾期停留在新加坡境内会如何？

若90天之后没有以合法居留身份留在新加坡，将处以逾期居留罚款。另外以下情况属于刑事犯罪：

  1. 外国人在签证到期后仍留在新加坡

  2. 雇主在没有有效工作准证的情况下雇用外国人

 

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